Facturación a clientes extranjeros

viernes, 3 de mayo de 2019

Facturacion a clientes extranjeros. Fideco inversoresio

¿Debe tener o no IVA si facturo a un cliente extranjero? Esta es la pregunta que muchos se cuestionan a la hora de realizar una factura para fuera de España.

Nosotros, como figura representativa en descuentos de pagarés, os acercamos los siguientes factores para saber qué responder ante este tipo de situaciones.

1. Facturar a un cliente extranjero de la UE

Si tu cliente está dentro de la UE, se realizaría una facturación intracomunitaria. El tratamiento fiscal varía en función de si es un cliente profesional o empresa, o de si es un particular.

Además, se debe valorar si la operación intracomunitaria consiste en entrega de bien o prestación de servicio.

1.1 Facturación a clientes extranjeros profesionales o empresas de la UE

Para ser operador intracomunitario y poder facturar todas tus operaciones, lo primero que debes hacer tal es darte de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI).

Tras la solicitud, te facilitarán el NIF-IVA para realizar operaciones intracomunitarias para poder declarar la factura intracomunitaria en el modelo 349 de operaciones intracomunitarias o en los también conocidos modelos 303 y 390 de IVA. Tras ello, ya podrás empezar a facturar por la venta de productos o prestación de servicios a tu cliente europeo.

  • Cuando se trate de una facturación por prestación de servicios a un cliente profesional o empresa de la UE, con carácter general, no tributarán el IVA si el proveedor y cliente figuren en el ROI como operadores intracomunitarios. Como profesionales en descuento de pagarés.

  • Cuando la factura sea de bienes o productos a un cliente profesional o empresa de la UE, también existirá la inversión del sujeto pasivo. 

1.2 Facturación a clientes extranjeros particulares de la UE

El tratamiento fiscal de las facturas a clientes extranjeros intracomunitarios cambia si el destinatario es un particular. Además, debemos diferenciar entre la prestación de servicios y la entrega de bienes intracomunitarios.

  • Conforme a la normativa del impuesto, el IVA de los servicios intracomunitarios prestados a un particular tributarán, por regla general, en el país de origen. El autónomo proveedor del servicio al particular comunitario tendrá que reflejar su venta en el modelo 303 del IVA y en su equivalente anual, el modelo 390. Sin embargo, desde enero del 2015, existe una excepción para los servicios prestados a particulares comunitarios como telecomunicaciones, radiodifusión, televisión o electrónicos. Estos a efectos de IVA deberán realizarse en el estado miembro donde resida el cliente final.

  • La facturación de entrega de bienes a un cliente particular de la UE también se realizará en España y por tanto gracias a Fideco Inversores, expertos en el descuento de pagarés, sabemos que deberán emitir una factura con IVA y tributar el impuesto en la autoliquidación del modelo 303 de IVA, en las casillas dedicadas al Régimen General. 

2. Facturación a clientes extranjeros profesionales o empresas que no sean de la UE

Si realizas operaciones de prestación de servicios o entregas de bienes a países que no forman parte de los 28 Estados Miembro de la Unión Europea estarás realizando exportaciones.

Según el artículo 21 de la Ley de IVA las exportaciones están exentas del impuesto tanto si el destinatario es empresa o profesional como particular. Por ello, en la factura se aplicará la exención de IVA mediante una nota.

Para justificar ante Hacienda estas exportaciones, las compañías más exitosas en descuento de pagarés recomiendan guardar una copia de la factura comercial, del documento de transporte internacional y de la declaración aduanera de exportación (DUA de exportación), en la que aparezcas como exportador.

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Si lo deseas, puedes adjuntarnos una copia del pagaré o factura para tener una respuesta más rápida.

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